8 (495) 215-1837
Статьи » Обзор основных изменений в налоговом законодательстве с 2021 года
27 Января 2021

Обзор основных изменений в налоговом законодательстве с 2021 года

Представляем Вам обзор основных изменений в налоговом законодательстве с 2021 года.

1. Электронная сдача отчетности

Согласно Закону от 28.11.2018 № 444-ФЗ уже начиная со сдачи отчетов за 2020 год, все организации обязаны сдавать отчетность только в электронном виде. «Бумажная отчетность» уходит в прошлое. Это касается в том числе и малых предприятий.

 Налогоплательщики, которые не применяют электронные каналы связи по сдаче отчетов, смогут заполнить и подать отчетность на официальном сайте ФНС.

2. Отчет о финансовых результатах – заполнять всем!

Согласно Приказу Минфина от 19.04.2019 № 61н начиная со сдачи отчетности за 2020 год Отчет о финансовых результатах необходимо заполнять всем организациям. Ранее эта форма носила рекомендательный характер.

 3.  Отчет о среднесписочной численности (ССЧ) подавать не нужно

Согласно Закону от 28.01.2020 № 5-ФЗ с 2021 года отчет о среднесписочной численности входит в состав отчета РСВ (расчет по страховым взносам), который представляется в срок до 1 февраля за 2020 год. Отдельно подавать ССЧ не нужно.

 4. Декларация по налогу на прибыль

 Вступила в силу обновленная форма декларации по налогу на прибыль. Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 регламентирует порядок заполнения и изменения в форме.

 5. Льготы для сферы IT

Как мы уже указывали в статье, с 2021 года для IT-компаний снижены ставки по налогу на прибыль и страховые взносы.

Ставка налога на прибыль для IT-сферы теперь составляет 3% вместо 20%.

Ставки по страховым взносам составляют:

- на ОПС – 6 % (ранее 8%);

- на ОМС – 0.1 % (ранее 4%);

- на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 1.5 % (ранее 2%).

 6. IT-компаниям теперь нужно амортизировать ЭВМ

Ранее согласно пункту 6 статьи 259 НК IT-компании могли не амортизировать электронно-вычислительную технику, а списывать сразу в расходы затраты на покупку техники. С 2021 года в соответствии с Законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ этот пункт отменен.

 7. Изменения в форме 3-НДФЛ

Согласно Приказу ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 за 2020 год необходимо отчитаться по новой форме. Добавлены заявление о зачете налога и приложение для расчета авансовых платежей ИП. Правила заполнения остались те же.

 8. Налог на вклады

С 1 января 2021 года вводится понятие «необлагаемый процентный доход». Он будет рассчитываться как 1000 000 * ставка ЦБ РФ на 1-е число отчетного периода. Все доходы по вкладам, которые превысят эту сумму, будут облагаться налогом в размере 13 %.

 9. Прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2021 года вводится прогрессивная ставка налога 15%. Будет она действовать только для тех, чей доход превышает 5 миллионов рублей в год.

 10. Выплата пособий 

С 2021 года все работники будут получать пособия от территориальных органов ФСС, а не от работодателя. Соответственно, организациям необходимо будет перечислять страховые взносы в Фонд в полном объеме, не уменьшая сумму на расходы по выплате пособий работникам.

 11. Транспортный налог

Согласно п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказу ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440 декларацию по транспортному налогу начиная с отчетности за 2020 год подавать не нужно. Бухгалтерия должна рассчитать налог и авансовые платежи самостоятельно. Со своей стороны налоговая инспекция рассчитывает налог по имеющимся у них данным и направляет организации. В случае несовпадения в сумме налога организация подает возражения с подтверждающими документами.

 Также введен новый единый срок уплаты транспортного налога – не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 12. Земельный налог

Аналогично транспортному налогу, декларацию по земельному налогу больше подавать не нужно начиная с отчетности за 2020 год.

С 1 января 2020 года сроки уплаты земельного налога вправе устанавливать только федеральные власти. За региональными властями сохранилось право устанавливать ставки и порядок перечисления налога.

Установлен единый срок уплаты - не позднее 1 марта следующего года.

 13. Обязательные реквизиты в чеках

Согласно Закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 7 ст. 7 предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество. Правило действует с 1 февраля 

2021 г.

 14. Лимиты на УСН

Согласно закону от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ с начала 2021 года налогоплательщики по УСН должны будут соблюдать новые лимиты по доходам.

  • При доходах более 200 млн. руб. в год и численности работников более 130 человек применять упрощёнку будет нельзя.
  • При доходах от 150 млн. руб. до 200 млн. руб. и численности работников от 100 до 130 человек будет действовать так называемый «переходный» период, при котором применять УСН еще можно, но с использованием повышенных ставок:

8% - с объектом налогообложения «Доходы»

20% - с объектом налогообложения «Расходы»

15. Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Согласно Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ начиная с отчетности за 2021 год сведения о доходах физического лица (2-НДФЛ) нужно будет сдавать в составе расчета 6-НДФЛ.

16. Всем ИП обязательно использовать ККТ

Согласно Закону от 06.06.2019 № 129-ФЗ, работу без ККТ можно продолжать до 1 июля 2021 года.

17. Изменения в льготах по НДС для IT-компаний

Можно выделить 2 момента к пункту:

- С 2021 года льготой по НДС смогут воспользоваться только те компании, кто оформил включение своих ПО и баз данных в официальный единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

- С 2021 года импорт прав на зарубежное ПО на основании договора отчуждения исключительных прав или лицензионного договора больше НЕ является основанием для освобождения от НДС.

Подробный разбор этого изменения можно прочитать в статье.

 

Расчет стоимости обслуживания
Разделы по теме
Статьи
Популярные статьи
Мы не гарантируем корректную работу сайта в браузерах Internet Explorer 6 и Internet Explorer 7. Обновите, пожалуйста, Ваш браузер до версии Internet Explorer 8 или до более поздней версии.